Controlo interno: alinhamento dos processos e instruções de trabalho na TRIDEC

Abstract

Todas as empresas, por mais pequenas que possam ser, possuem um sistema de controlo interno (SCI), formal ou informalmente. A grande questão é a adequação deste face à empresa. Para se avaliar o quão adequado o SCI é, em relação à atividade da empresa, deve analisar se a eficiência dos fluxos de operações e informações (relevância da informação que é obtida através do mesmo) e do custo/benefício (ou seja, a sua implementação deve gerar mais vantagens do que o seu custo). O conhecimento do controlo interno (CI) das empresas é particularmente importante, pois permite reforçar o grau de segurança na opinião, quer para o órgão de gestão quer para a auditoria interna, se for o caso. A qualidade da auditoria interna (AI) é uma preocupação cada vez maior, no sentido de credibilizar as demonstrações financeiras, pelo que vários estudos têm vindo a ser desenvolvidos nos últimos anos. Os objetivos do estágio são dois: a realização de uma revisão geral dos procedimentos de CI com o intuito de alinhar os procedimentos da TRIDEC com os do resto das empresas detidas pelo Grupo JOST; e a documentação de instruções de trabalho dos principais processos realizados no departamento de Contabilidade, de forma a garantir a sua uniformidade ao nível do CI. As metodologias utilizadas na revisão de literatura são a pesquisa bibliográfica e a análise de estudos sobre os temas abordados. Já para a revisão do SCI são auscultados os profissionais que lidam com os processos em causa e a AI como instrumento de avaliação, enquanto para a documentação das instruções é utilizado o método de observação participativa nos vários procedimentos realizados. Os resultados obtidos revelaram que as lacunas do SCI da TRIDEC se devem, sobretudo, à falta de documentação dos processos, com maior ênfase na vertente financeira.